|
现金流量充足率
现金流量充足率(Cash Flow Adequacy Ratio)
现金流量充足率
现金流量充足率是反映民间非营利组织从业务活动中产生的现金满足资本性支出、存货投资需要的能力。
现金流量充足率的计算公式
现金流量充足率=业务活动现金流量5年之和÷资本性支出、存货增加额5年之和
为了剔除重复性及不确定性活动对现金流量的影响，公式中数额是按5年的总数计算的。公式分母中，未包括应收账款是因为它们主要通过短期信贷(如应付账款的增长)筹集。因此，5年内的存货增加被包括在内。如果某年存货下降，该年存货增加额为零
|
网站地图
